Intercambio de datos fiscales en el marco de la Directiva DAC 7

1. Información General sobre DAC7

En este artículo:

La Directiva 2021/514 del Consejo de la UE («DAC7») exige a las empresas en línea, como Airbnb, que recojan y comuniquen la información del contribuyente sobre los anfitriones que obtienen ingresos en la plataforma de Airbnb.

«Anfitrión» significa un usuario de la plataforma de Airbnb que publica y ofrece alquiler de alojamiento.

«Coanfitrión» hace referencia a un «coanfitrión» registrado en la plataforma de Airbnb, tal y como se define en nuestros Términos para coanfitriones.

El país en el que una persona es «residente» a efectos del DAC7 significa el país en el que la persona tiene su dirección principal.

«Estado miembro»: uno de los 27 Estados miembros de la UE.

¿A quién se aplica el DAC7?

DAC7 se aplica a un anfitrión o coanfitrión  que recibe ingresos por el alquiler de alojamientos, donde reside en un Estado miembro de la UE o recibe  ingresos de un alojamiento en la UE.

¿Se aplica la obligación de Airbnb de compartir datos en mi anuncio?

Si tienes un anuncio de una propiedad ubicada en un Estado miembro o resides en un Estado miembro, tus datos se compartirán con el país o países correspondientes. Si tienes un número de identificación fiscal (Tin) en un país que no sea tu principal país de residencia, la información también se puede compartir con la autoridad fiscal de ese país.

¿Es una solicitud única o es una obligación de denuncia continua?

El informe de DAC7 es una obligación anual de informar. Compartiremos tus datos cada enero para todos los ingresos e información del año anterior. DAC7 entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2023 y tus datos sobre el año natural 2023 se compartirán en enero de 2024.

¿Qué datos deben compartirse con las autoridades fiscales de la UE?

En virtud del DAC7, un operador de la plataforma está obligado a declarar tus datos fiscales a través de la autoridad fiscal de su Estado de residencia. Se trata de los ingresos irlandeses en el caso de Airbnb. Airbnb informará de los datos fiscales de los anuncios afectados de la UE a los ingresos irlandeses, para los anfitriones y coanfitriones que hayan hospedado o recibido ingresos en el año correspondiente. Irish Revenue compartirá tu información con las autoridades pertinentes de los demás Estados miembros.

Los datos de los anfitriones y coanfitriones se aplican en virtud de la ley.

La siguiente información se compartirá con los Estados miembros pertinentes:

2. ¿Cómo me afecta DAC7?

Airbnb está obligado a recopilar datos fiscales e informar a las autoridades fiscales de todos los anuncios de la UE y de los anfitriones residentes en la UE.

DAC7 entra en vigencia el 1 de enero de 2023. Si eres Anfitrión y no proporcionas la información necesaria para ser reportada a las autoridades fiscales, Airbnb tendrá que congelar tus cobros después de avisarte. 

Una vez que se proporcionen los datos del contribuyente, los pagos no se congelarán.

3. ¿Cómo proporciono mis datos?

Airbnb te enviará notificaciones, correos electrónicos y mensajes para pedirte que completes esta tarea.

Hay dos pasos para proporcionar su información:

1. Revisa y confirma tus datos como anfitrión:
   1. Revise su información personal o comercial
   2. Confirma que esta información está actualizada para continuar. Si necesitas actualizarlo, recibirás una notificación por correo electrónico
2. Proporcione su (s) número(s) de identificación fiscal (Tin)
   1. Independientemente de dónde tengas anuncios, si eres residente de la UE, DAC7 nos exige que denunciemos el TIN desde tu país de residencia
   2. Si tienes anuncios en la UE e independientemente de dónde vivas, DAC7 nos exige que informemos de un TIN por cada país en el que tengas un anuncio.

Si hospedas por tu cuenta y no tienes un TIN en ninguno de los países de tu alojamiento, puedes proporcionarnos tu ciudad de nacimiento.

Para proporcionar la información del contribuyente adecuada para usted, siga estos pasos:

1. Inicia sesión en tu cuenta de anfitrión
2. Selecciona tu foto de perfil de anfitrión y selecciona Cuenta
3. En la página Cuenta, selecciona Impuestos.
4. Selecciona Agregar información fiscal.
5. Selecciona un país o región y sigue las instrucciones para continuar
6. Revisa y confirma que tus datos son correctos
7. Proporcione su número de identificación fiscal de residencia (Tin)
8. Proporciona un número de identificación fiscal (Tin) para cada Estado miembro en el que tengas alojamientos fuera de tu país de residencia.
9. Complete el formulario de información del contribuyente y seleccione Guardar

Para titulares de cuentas registradas en el IVA

Los titulares de cuentas registradas con IVA también deben presentar su número de IVA siguiendo los pasos a continuación.

1. Ir a Cuenta > Impuestos
2. Selecciona Añadir número de IVA.
3. Rellena la información de IVA del titular de la cuenta

He recibido un error al introducir mi número de identificación fiscal. ¿Cómo puedo corregir esto?

El formato de identificación fiscal previsto de cada país para las personas y las empresas se indica a continuación según las pautas de la OCDE. Consulte a su asesor fiscal local para confirmar. Revisa tus comentarios e inténtalo de nuevo.

4. Preguntas frecuentes

1. Soy anfitrión de varios anuncios en un país. ¿Qué información debo proporcionar?

DAC7 requiere que se proporcionen datos fiscales, como un número de identificación fiscal (Tin) para el Estado miembro en el que resides y en todos los demás Estados miembros en los que tengas anuncios. Si tienes más de un anuncio en un país, solo necesitamos una LATA para cada país.

2. Soy anfitrión de anuncios en varios países de la UE. ¿Qué información debo proporcionar?

DAC7 requiere que se proporcionen datos fiscales, como un número de identificación fiscal (Tin) para el Estado miembro en el que resides y en todos los demás Estados miembros en los que tengas anuncios.

3. Soy coanfitrión registrado. ¿Qué información debo proporcionar?

Confirma los datos de tu cuenta y proporciona tu número de identificación fiscal de tu país de residencia (Tin).

4. Si no proporciono mis datos fiscales, ¿compartirá Airbnb mis datos?

Sí. Compartiremos toda la información relevante que tengamos, en la medida en que lo requiera DAC7, además de tomar las medidas de aplicación requeridas para congelar los cobros.

5. Si he cometido un error al añadir mis datos fiscales, ¿se puede cambiar la información?

Si ha cometido un error, puede eliminar su información de contribuyente y añadir nueva información. Esto no eliminará tus anuncios. Para eliminar su información de contribuyente, vaya a:

1. Inicia sesión en tu cuenta de anfitrión
2. Selecciona en tu foto de perfil del anfitrión y selecciona Cuenta.
3. En la página Cuenta, seleccione Impuestos
4. Seleccione "..." junto a un contribuyente existente
5. Selecciona Eliminar contribuyente.
6. Selecciona Eliminar del modelo de confirmación.

6. Si no soy un anfitrión residente de la UE, ¿se compartirán mis datos?

Sí, si tienes un anuncio de propiedad en la UE. DAC7 se aplica a cualquier Anfitrión con un anuncio de propiedad en un Estado Miembro, independientemente de dónde resida el Anfitrión.

7. ¿Puede la Administración tributaria revisar mis declaraciones de impuestos sobre la renta de los últimos años?

Las normas que se aplican a la revisión de las declaraciones de impuestos anteriores varían según el Estado miembro. Los países pueden tener un período particular después de presentar una declaración durante el cual tienen derecho a revisar esa declaración. Consulta con tu asesor fiscal local para obtener más información.

8. Si ahora desactivo mi cuenta de Airbnb, ¿se compartirán mis datos?

Su información se informará si alquiló una propiedad en la plataforma durante cualquier parte de un año a partir de 2023, o los ingresos devengados de cualquier anuncio en circunstancias en las que sea residente de la UE a los efectos de DAC7. Por ejemplo, si aceptaste una reserva para marzo de 2023 y la desactivaste después, te informaremos de tu información de 2023 hasta el momento de la desactivación. Si desactiva su cuenta antes de 2023, sus datos no serán reportables.

9. Si no tengo una cuenta de Airbnb, pero ayudo con un anuncio y recibo el pago por esa ayuda, ¿recopilará/compartirá Airbnb mis datos?

Sí, Airbnb tiene la obligación legal de compartir tu nombre, el identificador de tu cuenta financiera y cualquier otra información de identificación financiera en la medida en que Airbnb cuente con esta información. Airbnb solo tendrá esta información si nos la ha proporcionado un anfitrión o coanfitrión registrado, normalmente cuando un titular de la cuenta nos ha pedido que paguemos parte o la totalidad de los ingresos de un anuncio a un no usuario. Consulta nuestro Aviso de privacidad DAC7 para no usuarios para obtener más información si esto podría ser relevante para ti.

5. Escenarios especiales que se aplican a los profesionales

Soy administrador de propiedades y no soy el propietario de los anuncios que administro. Anuncio las propiedades a través de mi propia cuenta de anfitrión del administrador de la propiedad.

• ¿Compartirá Airbnb mis datos fiscales con las autoridades fiscales? Sí, en el país o países para los que proporcionas tus datos fiscales, tus datos se proporcionarán a Irish Revenue para compartirlos con las autoridades fiscales pertinentes de la UE. Puede ser responsable de informar la información del contribuyente del propietario subyacente directamente a la autoridad fiscal correspondiente. Asegúrate también de compartir nuestro Aviso de privacidad para no usuarios de DAC7 con los propietarios de los anuncios que gestiones.

• ¿Tengo la obligación de compartir los datos del propietario con Airbnb? No. Es responsabilidad del Anfitrión (titular de la cuenta) proporcionar a Airbnb sus propios datos fiscales.

Soy administrador de propiedades y no soy el propietario de los alojamientos que gestiono.

• ¿Compartirá Airbnb mis datos personales con las autoridades fiscales de la UE? Si tienes tu propia cuenta de Airbnb en la que anuncias propiedades (incluso como coanfitrión registrado), tus datos se proporcionarán a Irish Revenue para que los compartan con las autoridades fiscales de la UE correspondientes. Puede ser responsable de informar la información DAC7 del propietario subyacente a la autoridad fiscal correspondiente. Asegúrate también de compartir nuestro Aviso de privacidad DAC7 para no usuarios con los propietarios de cualquier anuncio que gestiones.
• ¿Tengo que compartir los datos del propietario con Airbnb? No. Es responsabilidad del Anfitrión (titular de la cuenta) proporcionar a Airbnb sus propios datos fiscales (a menos que tu acuerdo con el anfitrión te exija que te asegures del cumplimiento de la legislación pertinente y de los términos de Airbnb).

6. Derechos de protección de datos

¿Cuál es la base legal para recopilar mis datos?

DAC7 (Directiva del Consejo (UE) 2021/514) impone a Airbnb la obligación legal de compartir los datos de los usuarios de la plataforma que reciban ingresos de propiedades en alquiler, o actuar como coanfitrión registrado en Airbnb en circunstancias en las que el usuario sea residente de un Estado miembro o los ingresos se reciban de un anuncio inmobiliario en un Estado miembro.

Recopilamos tus datos para que podamos cumplir con nuestras obligaciones legales en virtud de DAC7.

¿Con quién compartirá Airbnb mis datos?

Airbnb compartirá tus datos con los ingresos irlandeses para cumplir con el DAC7. A continuación, The Irish Revenue compartirá estos datos con las autoridades fiscales de los Estados miembros en los que resides o en los que se encuentren los alojamientosde tu propiedad en Airbnb.

¿Qué pasará si no proporciono mi información fiscal a Airbnb?

Si no añades la información en el plazo correspondiente, te congelaremos los pagos.

No tengo una cuenta de Airbnb. ¿Airbnb recopilará mis datos con fines de DAC7?

En algunas circunstancias, Airbnb recopilará determinados datos fiscales, incluso si no tienes una cuenta de Airbnb. Esto sucederá cuando obtengas ingresos de una propiedad de alquiler en Airbnb y la persona que está registrada como anfitrión (o coanfitrión) en Airbnb nos haya proporcionado tus datos. Consulte nuestro Aviso de privacidad de DAC7 para no usuarios para obtener más información.

No tengo una cuenta de Airbnb, ¿cómo puedo ejercer los derechos de los interesados en virtud del Reglamento General de Protección de Datos (RGPD)?

Consulta el artículo de nuestro Centro de ayuda sobre los derechos de los interesados para obtener más información y utiliza los enlaces para ponerte en contacto con nosotros sobre el ejercicio de tus derechos de GDPR.

Ten en cuenta que el primer paso será que Airbnb verifique si tenemos o no datos relativos a ti y a tu propiedad.

Si tenemos sus datos, evaluaremos su solicitud.

Si no disponemos de sus datos, le informaremos por correo electrónico.

¿Puedo hacer una solicitud de eliminación?

Puedes enviar una solicitud, pero ten en cuenta que tus datos se seguirán compartiendo con las autoridades fiscales de la UE, ya que se trata de una obligación legal para Airbnb.

7. Número de registro de la propiedad

¿Qué es un número de registro de tierras/referencia catastral?

El número de

registro de la propiedad (LRN) o Cadastral Reference, dependiendo de tu ubicación, es un identificador único para las propiedades inmobiliarias. Desempeña un papel crucial en el reconocimiento oficial de las propiedades en toda la Unión Europea (UE). El nombre y el formato específicos de este identificador pueden variar de un Estado miembro de la UE a otro. Te recomendamos que te pongas en contacto con tu administración fiscal nacional.

¿Por qué Airbnb solicita el LRN del inmueble que publico en Airbnb?

Estamos obligados a solicitar esta información a todos los anfitriones con anuncios ubicados en la UE (excluyendo Irlanda), en virtud de la normativa fiscal europea (DAC7).

¿Es obligatorio para mí proporcionar el LRN de la propiedad?

Para los anfitriones con anuncios en la UE (sin incluir Irlanda), si tienes el LRN, debes proporcionarlo cuando esté disponible. Sin embargo, si no tienes el LRN, puedes enviar tus datos fiscales sin él.

¿No proporcionar el LRN afectará a mi capacidad para hospedar o recibir pagos a través de Airbnb?

No. Si no tienes el LRN de tu propiedad, puedes seguir hospedando y recibiendo pagos como de costumbre en la plataforma de Airbnb.

8. ¿Dónde puedo encontrar la información que me has informado?

Encontrarás la información personal o comercial en la pestaña Información personal de tu cuenta.

Los datos fiscales que has facilitado se encuentran en la pestaña Impuestos.

La información que hemos compartido relacionada con tus ingresos se basa en la información contenida en la pestaña Pagos y Cobros de tu cuenta. Puedes revisar los ingresos de cada reserva de todos tus anuncios. También puedes descargar un resumen de esta información.

En cuanto a tus ingresos, el importe total que te pagamos por hospedar en tus alojamientos, menos las comisiones e impuestos, es lo que hemos informado.

¿Qué información no se informa?

No comunicamos información relacionada con:

• Cualquier experiencia que ofrezcas
• Pagos realizados a coanfitriones (informamos por separado sobre los ingresos del coanfitrión)
• Pagos realizados directamente a terceros a través de tu cuenta, por ejemplo, servicios de limpieza
• Cualquier pago directo a usted por parte del Huésped
• Cualquier ajuste realizado en relación con una reclamación del Centro de resoluciones por usted o un Huésped
• Cualquier pago que se te haga que no esté relacionado con alojarte en tus alojamientos.